这是一个让很多电商创业者纠结的问题
我在好几个电商群里都看到过类似的讨论：刚注册公司做电商，到底选一般纳税人还是小规模纳税人？有人说一般纳税人好，能开专票能抵扣；有人说小规模好，税率低压力小。双方都有道理，但实际情况要看你的业务模式和采购规模。
这篇文章从电商采购的实操角度，仔细拆解两者的区别和适用场景。
两者的核心区别
税率不同。一般纳税人适用增值税税率，销售货物通常是13%，提供服务是6%。小规模纳税人适用征收率，目前优惠政策下是1%（2023-2027年期间）。
这个区别意味着：如果你是小规模纳税人，你卖东西只需要交1%的增值税；如果你是一般纳税人，你需要交13%。看起来小规模划算多了对吧？但关键在后面——进项抵扣。
进项抵扣权限不同。一般纳税人取得增值税专用发票后，可以用来抵扣销项税。比如这个月你卖了10万的货（销项税1.3万），同时你采购了8万的货并取得了专票（进项税1.04万），那你实际只需要交1.3万-1.04万=2600元的增值税。
小规模纳税人没有进项抵扣权。你采购的时候拿了专票也没用，不能抵扣。你卖多少就按1%交多少。
开票权限不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。小规模纳税人以前不能自开专票，现在优惠放开了，大部分行业都可以自开，但普票和专票的政策不同。
电商采购场景下怎么选？
这个选择取决于你的采购量和客户类型。
如果你的客户主要是企业（B2B模式），客户需要你开增值税专用发票给他们抵扣。这种情况下你必须是一般纳税人。小规模纳税人虽然也能开专票，但开出来的是1%的票，客户拿回去只能抵扣1%，很多企业客户不接受。所以做B2B的基本都得是一般纳税人。
如果你的客户主要是个人消费者（B2C模式），比如你在拼多多或者淘宝上卖给普通顾客，顾客不需要发票。这种情况下小规模纳税人更划算，因为你的主要成本——采购——在电商平台上通常也拿不到专票（拼多多商家很多是小规模纳税人或者个体户，给不了专票）。既然进项拿不到专票，那一般纳税人的进项抵扣优势就等于零，不如选小规模享受低税率。
如果你兼做B2B和B2C，建议注册两个公司，一个一般纳税人做企业客户，一个小规模做个人客户。当然这样做管理成本会高一些，需要权衡。
小规模纳税人要升一般纳税人吗？
根据规定，小规模纳税人连续12个月销售额超过500万元的，必须登记为一般纳税人。注意，不是你想不想的问题，是达到了标准就必须转。
如果你的业务在快速成长，预计即将突破500万门槛，建议提前做好准备：了解一般纳税人的申报流程、建立完善的发票管理制度、确保你的供应商能提供专票。不要等到被迫转了才手忙脚乱。
拼多多采购商怎么拿到专票？
首先，拼多多上大部分中小商家是小规模纳税人，他们能开的是增值税普通发票，不能开专用发票。如果你需要专票用于抵扣，在下单前就要问清楚商家能否开专票。不能开的，要么换店铺，要么接受普票。
其次，使用多多开票助手可以批量查看订单的发票状态，区分哪些已经开了票、哪些还没申请。对于需要专票的订单，尽早提交申请，避免拖到年底集中处理。